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2022年初级会计职称《经济法基础》
1.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是( )。
A.不征收消费税
B.免征消费税
C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税
2.2022年1月中国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元。已知，稿酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。该作家的该笔稿酬所得应被预扣预缴个人所得税( )元。
A.1008
B.3360
C.6240
D.7360
3.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。
A.房屋产权出典的由出典人纳税
B.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
C.房屋产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税
D.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税
4.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得
B.动产转让所得
C.权益性投资资产转让所得
D.特许权使用费所得
5.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是( )。
A.房产税
B.船舶吨税
C.消费税
D.印花税
1.【答案】C。解析：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税;委托方以高于受托方计税价格出售的，不属于直接销售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
2.【答案】B。解析：被预扣预缴个人所得税=30000×(1-20%)×70%×20%=3360(元)。
3.【答案】D。解析：该笔业务的相关账务处理如下：
(1)选项A：产权出典的由承典人缴纳房产税;
(2)选项B：房屋产权未确定的由房产代管人或使用人纳税;
(3)选项C：房屋产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税。
4.【答案】D。解析：(1)选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地;(2)选项B：动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地;(3)选项C：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定所得来源地。
5.【答案】B。解析：(1)由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有：进口环节的增值税、消费税。
