2026年初级会计经济法基础模拟试题及答案—不定项专题

本文分享了2026年初级会计经济法基础模拟试题及答案—不定项专题，不定项评分标准：每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

一、2026年初级会计经济法基础模拟试题及答案—不定项专题

【1】中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿;张某是独生子，父母已年满60岁。2019年3月张某有关收支情况如下：(1)工资15 000元、季度奖金3 000元。1～3月，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2 600元。1～2月，累计工资35 000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额234元。(2)为W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入2 000元。(3)出租一套住房，每月租金2 200元，当月缴纳房产税44元。(4)购买一台洗衣机，获赠价值278元的饮水机一台。(5)购买一部手机，原价5 999元，获得折扣399元，实际支付5 600元。(6)购买体育彩票，一次中奖收入200元。(7)领取原提存的住房公积金1 900元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得减除费用为5 000元/月;子女教育专项附加扣除标准为2 000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除;赡养老人专项附加扣除标准为3 000元/月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算;财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元。对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

个人所得税预扣率表

(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

要求：根据上述资料分析回答下列小题。

(1)计算张某当月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(35 000+15 000+3 000-5 000×3-2 600×3-2 000×3-3 000×3)×3%-234=222(元)

B.(35 000+15 000+3 000-5 000×3-2 600×3)×3%-234=672(元)

C.(35 000+15 000-5 000×3-2 600×3-2 000×3-3 000×3)×3%-234=132(元)

D.(35 000+15 000-5 000×3-2 000×3-3 000×3)×3%-234=366(元)

(2)计算张某当月一次性劳务报酬收入应预扣预缴个人所得税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(2 000-800)÷(1-20%)×20%=300(元)

B.(2 000-800)×20%=240(元)

C.2 000×20%=400(元)

D.2 000÷(1-20%)×20%=500(元)

(3)计算张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(2 200-44-800)×10%=135.6(元) B.2 200×10%=220(元)

C.(2 200-800)×10%=140(元) D.(2 200-44)×10%=215.6(元)

(4)张某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是( )。

A.获赠价值278元的一台饮水机 B.体育彩票一次中奖收入200元

C.购买手机获得的折扣399元 D.领取原提存的住房公积金1 900元

【2】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2019年度有关收支情况如下：

(1)取得汽车修理收入1 000 000元。

(2)发生成本、费用350 000元，其中包括雇用员工工资90 000元、张某本人工资120 000元。

(3)张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30 000元，为妻子购买轿车支出100 000元。

(4)2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分得的股息35 000元，4月将持有的股票全部卖出。

(5)8月转让普通住房一套，取得销售收入800 000元，转让时发生合理费用53 000元，住房原值500 000元，系张某在本地的第二套住房。

已知：张某当年没有综合所得，减除费用60 000元，专项扣除27 000元，子女教育专项附加扣除标准为2 000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除，转让不动产增值税征收率为5%，利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算张某2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是( )。

A.独生女课外辅导班支出30 000元 B.为妻子购买轿车支出100 000元

C.雇用员工工资90 000元 D.张某本人工资120 000元

(2)计算张某2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。

A.1 000 000-(350 000-90 000)-60 000-27 000=653 000(元)

B.1 000 000-350 000-30 000-100 000=520 000(元)

C.1 000 000-(350 000-120 000)-2 000×12=758 000(元)

D.1 000 000-(350 000-120 000)-60 000-27 000-2 000×12=659 000(元)

(3)计算张某2019年4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.35 000×50%×20%=3 500(元)

B.35 000×(1-20%)×50%×20%=2 800(元)

C.35 000×20%=7 000(元)

D.35 000×(1-20%)=5 600(元)

(4)计算张某2019年8月转让普通住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(800 000-500 000)×20%=60 000(元)

B.(800 000-500 000-53 000)×20%=49 400(元)

C. 800 000×20%=160 000(元)

D.(800 000-53 000)×20%=149 400(元)

【3】中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况如下：

(1)全年工资108 000元全年专项扣除21 000元，住房租金专项附加扣除由李某扣除。

(2)5月出版一部教材，取得稿酬10 000元。

(3)6月取得国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元。

(4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8 000元。